La Voz del Interior @lavozcomar: Impuestos: todos los aumentos que llegan con el año nuevo

Impuestos: todos los aumentos que llegan con el año nuevo

La carga tributaria en Argentina es una mochila cada vez más pesada. Pese a las dificultades de empresas y de individuos en una economía que hace 10 años no crece, las necesidades de recursos del sector público generan una gran creatividad para imponer nuevos impuestos o aumentar el peso de los ya existentes.

Luego del aumento de varios tributos en 2020, en 2021 la tendencia seguirá, pero el peso se hará sentir más, ya que los bolsillos están más flacos y la actividad está deprimida.

Individuos afectados

Bienes Personales e Impuesto a la Riqueza. El caso emblemático es el de los gravámenes sobre el patrimonio: el fuerte incremento de Bienes personales este año y la creación del “aporte solidario” sobre la misma base imponible sin exenciones para 2021.

“Los impuestos patrimoniales serán un tema complicado el año próximo. En algunos casos, va a ser muy significativo sobre bienes que no produjeron renta”, advierte Dina Castillo, tributarista de Estudios Castillo y Asociados.

“Va a ser muy gravitante el año que viene, no sólo por el monto que se deberá abonar, sino también por la posibilidad de judicializar, debido a la evidente afectación de garantías constitucionales”, coincide Javier Martínez, de Luis Fadda y Asociados.

Para Gustavo Campos, socio de Impuestos de PWC Argentina, muchas personas decidieron litigar o buscar el cambio de residencia fiscal. «Las consultas sobre este tema y los controles del fisco por esto serán una constante», asegura. Como un componente adicional, Campos agrega que, incluso, se está viendo la intención de aplicar el impuesto a la herencia y de aumentar Bienes Personales.

Impuesto a las Ganancias. Este es uno de los tributos que más preocupan a los trabajadores, tanto independientes como asalariados. Es porque cada vez alcanza a personas con menor poder adquisitivo y con alícuotas más altas.

Desde 2018, la actualización de los parámetros (escalas y deducciones) es automática y se mantiene todo el año. Varía de acuerdo con la evolución de las remuneraciones interanual hasta octubre. Para 2021, el piso para tributar y las demás variables suben sólo 35,38 por ciento. Un empleado sin cargas de familia empezará a pagar el impuesto a partir de un salario neto de 74.810 pesos promedio.

“El ajuste pierde contra la inflación. Cualquier incremento salarial interanual superior a ese porcentaje impactará negativamente en el impuesto, y nuevos contribuyentes resultarán alcanzados por el gravamen”, opina Esteban Fada, socio del Estudio Fada Contadores Públicos.

Monotributo. El régimen simplificado también se actualiza en forma automática a partir de enero. El problema es que los nuevos montos máximos de facturación para permanecer en el régimen o para encuadrar en las categorías, además de la cuota mensual, se ajustan por la movilidad previsional.

Como en 2020 este indicador estuvo suspendido, se generan dudas sobre qué porcentaje se tomará en este caso. Si se computan los incrementos de jubilaciones y de asignaciones que se otorgaron por decreto (que también impactó en la cuota de los autónomos), los parámetros para los pequeños contribuyentes subirían 31,02 por ciento.

Pero si se atiende a la letra de la ley y se aplica el índice de movilidad (que combina la inflación y las remuneraciones), subiría 42 por ciento, estima Mario Goldman Rota desde Tributum. Pero advierte que, como ese indicador nunca se publicó, la Afip podría decir que la variación será nula.

Mientras menos suba el máximo, menos personas podrán permanecer como monotributistas. Por esta razón, una de las propuestas que se analizan es crear un sistema de transición antes de pasar al régimen general, que tributa y declara IVA y Ganancias.

Impuesto Pais. Para 2021 continúa este tributo que aplica un 30 por ciento sobre la compra de divisas y los pagos con tarjeta de gastos en moneda extranjera que se implementó en diciembre de 2019. La alícuota baja al ocho por ciento en caso de servicios del exterior como Netflix, almacenamiento en la nube y licencia de software, entre otros.

También seguirá la percepción del 35 por ciento a cuenta de impuestos sobre las mismas operaciones, que los contribuyentes de Ganancias y Bienes Personales podrán recuperar en su declaración anual.

Tecnología. El 1° de enero empieza a regir un incremento de los impuestos internos sobre productos electrónicos, como teléfonos celulares, televisores y aires acondicionados. La alícuota sube del 10,5 al 17 por ciento en general, y de cero a 6,5 por ciento si son fabricados en Tierra del Fuego.

Más costo para empresas

En el sector corporativo también hay temas que generan incertidumbre.

Ganancias Sociedades. En la reforma tributaria de 2018 se había fijado una baja escalonada de la alícuota del 35 por ciento; primero al 30 por ciento y a partir de 2020, al 25 por ciento. Sin embargo, fue postergada por un año por el actual Gobierno. «La duda es si el año próximo la tasa será del 25 por ciento, del 30, si va a volver al 35 o, como dicen algunas versiones, será incluso más alta”, puntualiza Campos.

Dividendos. El socio de PWC agrega que tampoco está clara si la retención sobre la distribución de utilidades se mantendrá o aumentará. “Además, las restricciones para distribuir dividendos a las empresas que pidieron el ATP o créditos subsidiados está generando muchos problemas. Sobre todo en empresas del exterior porque no pueden girar pagos, y esto les complica su balance y el pago del Impuesto a las Ganancias”, acota.

Derechos de exportación. El sector del comercio exterior está pendiente de lo que sucederá con las alícuotas de las retenciones. Al asumir el nuevo Gobierno se subió para algunos productos agropecuarios, pero en el último trimestre del año se redujo en forma escalonada el impuesto a la soja para incentivar la liquidación. Desde el 1° de enero, esta reducción termina y vuelven alícuotas de hasta el 33 por ciento para el grano oleaginoso.

Para el resto de las actividades, se eliminó para las empresas que adhieran a la ley de la Economía del Conocimiento y productos industriales, pero aún se aplica desde un cinco por ciento para muchos otros rubros.

Consenso fiscal. El acuerdo con los gobernadores de fin de 2020 dio por terminado el corto camino de la reducción de impuestos provinciales distorsivos, como Ingresos Brutos y Sellos, y trabó el avance de una armonización de tasas municipales. Las necesidades de recaudación frenaron la baja paulatina acordada en 2017. También quedó pendiente el organismo para evaluar valuaciones de inmuebles para generar una situación equitativa en todo el país.

El dilema de pagar los impuestos patrimoniales

El año próximo hay dos impuestos que serán una carga especialmente pesada para los individuos: Bienes Personales y el denominado “aportes solidario y extraordinario”, conocido como «impuesto a la riqueza».

Bienes Personales ya había aumentado este año en forma significativa, al pasar de una alícuota única de 0,25 por ciento a una progresiva del 0,5 al 1,25 para bienes del país y hasta 2,25 para los del exterior. Esto multiplicó varias veces el monto por pagar. De hecho, la recaudación acumulada hasta noviembre de este tributo multiplicó por siete el ingreso fiscal del año pasado.

Las dificultades se agravarán aún más. «2021 se viene pesado con los impuestos patrimoniales. Ganancias no sería un problema, ya que si uno no tiene ganancias, no tributa. Pero en Bienes Personales y en el aporte solidario, si no se obtuvo renta, habrá que ver cómo hacer para pagarlo. Si no hay liquidez, incluso obliga a vender parte del patrimonio», explica la tributarista Dina Castillo.

“Es importante el incremento de Bienes Personales de este año, e incluso hay rumores de que podría aumentar”, acota Gustavo Campos, de PWC Argentina.

Un tema no menor es que el mínimo no imponible de este impuesto no se actualizó para el ejercicio 2020 y sigue en dos millones de pesos, pese a la inflación y la devaluación. Tampoco se ajustaron los 18 millones de pesos de valuación de inmuebles de vivienda única que no tributan. Esto hará que más personas queden alcanzadas.

Otra cuestión para seguir de cerca es el proyecto de ley que está en el Congreso y que podría generar un aumento de la base imponible porque exige que los activos (depósitos, títulos públicos y otros) estén 180 días en el patrimonio para quedar exentos de Bienes Personales.

Para las personas con patrimonio superior a 200 millones de pesos (que equivale a 2,42 millones de dólares, al 18 de diciembre de 2020), la cuestión será qué hacer con el aporte solidario. “Si bien la norma habla de aporte, en realidad responde a la figura jurídica de un impuesto, en el que se define sujeto pasivo, hecho imponible, su nacimiento y forma de aplicación”, considera Javier Martínez, del estudio Luis Fadda y Asociados, en una opinión compartida por los tributaristas.

La ley establece alícuotas de hasta el 3,5 por ciento para activos del país y 5,25 para los del exterior, con la misma base imponible de Bienes Personales, pero sin ninguna exención y sin mínimo no imponible, por lo que la tasa puede superar el siete por ciento.

El texto tiene varios puntos cuestionables, por lo que se espera una alta judicialización, ya que afectaría principios de igualdad, no confiscatoriedad, capacidad contributiva, razonabilidad y otros que deben cumplir los tributos.

Opiniones tributarias

«Bienes Personales, y si corresponde, el aporte solidario serán muy significativos, debido a la escasa renta que hubo en 2020». Dina Castillo, de Estudio Castillo y Asociados.

«Además de pagar, habrá que cumplir con regímenes de información que generan gran carga administrativa, como planificaciones fiscales o participaciones societarias». Gustavo Campos, de PWC Argentina.

«El aporte solidario abre la posibilidad de judicializar por la evidente afectación de garantías constitucionales». Javier Martínez, de Luis Fadda y Asociados.

«El ajuste de Ganancias pierde contra la inflación. Cualquier incremento salarial en 2021 superior a 35,38 por ciento hará pagar más impuesto e incorporará más contribuyentes». Esteban Fada, del Estudio Fada Contadores Públicos